Finantza Kontzeptu eta Ratio Nagusiak
IZAM (Ustiapen Emaitza):
- Ustiapen sarrerak (salmentak)
- Ustiapen gastuak (erosketak, alokairua, amortizazioa, soldatak, hornikuntza, garraioa)
- IZAM = Ustiapen sarrerak - Ustiapen gastuak
- Finantza sarrerak (bestelako sarrerak)
- Finantza gastuak (zorren interesak)
- Zerga aurreko mozkina = IZAM + Finantza sarrerak - Finantza gastuak
- Mozkinen gaineko zerga = Zerga aurreko mozkina x %25
- Mozkin garbia = Zerga aurreko mozkina - Mozkinen gaineko zerga
Errentagarritasun Ekonomikoa:
(IZAM / Aktiboa) x 100
Adierazten du 100 euro inbertitu den bakoitzeko lortuko den errendimendua.
Errentagarritasun Finantzarioa:
(Mozkin garbia / Baliabide propioak) x 100
Adierazten du 100 euro inbertitu den bakoitzeko lortutako mozkinak.
Heltze-Aroa:
- Hornidura aldia (Kontsumitutakoa / Izakinen batez bestekoa)
- Ekoizpen aldia (Produktuen kostua / Produktu erdibukatua)
- Salmenta aldia (Urteko salmenta / Produktu bukatua)
- Kobrantza aldia (Salmenta prezioan / Bezeroen zorra)
- Ordainketa aldia (Erosten diren produktuak / Hornitzaileen zorrak)
Bataz Besteko Heltze-Aro Ekonomikoa:
Adierazten du lehengaiak biltegian sartzen diren momentutik bezeroek ordaintzen duten momentura arte igarotzen den denbora (egunetan).
Bataz Besteko Heltze-Aro Finantzarioa:
Adierazten du enpresak ekoizpen materialen erosketan inbertitu duen dirua errekuperatzeko behar duen denbora (egunetan).
Balantzea:
- Aktibo ez-korrontea (Altxariak, garraioa, eraikinak, amortizazioa, IPE (ordenagailuak), makinak, lurrak)
- Aktibo korrontea (Bulegoan duen dirua (kutxa), bankuko kontu korrontea, bezeroen zorra, bezeroen letrak)
- Ondare garbia (Erreserbak, kapitala)
- Pasibo ez-korrontea (Bankuko maileguak (epe luzera, adibidez 25 urte))
- Pasibo korrontea (Bankuko maileguak (epe laburrera, adibidez 10 hilabete), hornitzaileak, hornitzaileen letrak, ogasun publikoarekiko zorra, gizarte segurantzarekiko zorra)
AKTIBOA = PASIBOA + ONDARE GARBIA
Ratioak:
- Errotazio/Maniobra funtsa = Aktibo korrontea - Pasibo korrontea
- Erabilgarritasuna: Eskudirua / Pasibo korrontea
- Likidezia: Aktibo korrontea / Pasibo korrontea
- Autonomia: Ondare garbia / (Pasibo korrontea + Pasibo ez-korrontea)
- Ibilgetua: Aktibo ez-korrontea / (Ondare garbia + Pasibo ez-korrontea)
- Altxortegia: (Aktibo korrontea - Izakinak) / Pasibo korrontea
- Bermea: Aktiboa / (Pasibo korrontea + Pasibo ez-korrontea)
- Zorpetze osoa: (Pasibo korrontea + Pasibo ez-korrontea) / Ondare garbia
- Zorraren kalitatea: Pasibo korrontea / Pasibo guztira