Aktibo Korrontea eta Pasiboa: Analisia eta Gakoak

Aktibo Korrontea eta Pasiboa: Analisia

Aktibo Korrontea:

• Izakinak:
  • Lehengaiak
  • Salgaiak
  • Produktu bukatuak
• Zordun komertzialak eta kobratzeko bestelako kontuak:
  • Bezeroak
  • Bezeroak merkataritza efektuan
  • Zordunak
  • Lan sarien aurrerapenak
  • Zordun ogasuna
• Epe motzeko inbertsio finantzieroak:
  • Akzioen inbertsioak
• Diruzaintza:
  • Kutxa, kontu korronteak, euroak

OG eta PASIBOA

Errekurtso propioa:

Erreserbak, kapital soziala, emaitzak ekitaldian

Pasibo ez korrontea:

Kreditu erakundeekiko epe luzerako zorrak, ibilgetu hornitzailea, epe luzeko merkataritza efektua

Pasibo korrontea:

Kreditu erakundeekiko epe ertain/motzeko zorrak, epe motzeko ibilgetu hornitzailea, hornitzailea, hornitzailea efektu deskontuan, ogasun publiko hartzekoduna, zerbitzua emateagatik hartzekodun, segurtasun soziala hartzekoduna

Finantza Ratioen Interpretazioa

Diruzaintza: Zordun komertzialak eta bestelako kontuak + epe motzeko inbertsio finantzieroak + diruzaintza / Pasibo Korrontea (PK)

1 baino txikiagoa: Enpresak duen diruarekin eta epe laburrera kobratuko duenarekin, epe laburreko zorrak ordaintzeko ahalmena adierazten du. Txikiagoa: ordainketa arazoak. Arazoak izango ditu epe laburreko zorrak ordaintzeko. Ordainketa etendura arriskua du egoera mantenduz gero.

Likidezia: Aktibo Korrontea (AK) / PK

1 baino txikiagoa: Handiagoa: AK handiagoa PK baino, diru gehiegi kutxan. Txikiagoa: Likidezia arazoak, epe laburreko zorrak ordaintzeko zailtasunak, ordainketa etendura arriskua.

Bermea: Aktibo Totala (AT) / Pasibo Totala (PT)

1 baino txikiagoa: Ratioa 1 baino gutxiago balitz, zorrak handiagoak izango dira ondasunak baino, enpresa kiebra egoera batean izango litzateke.

Zorpetzea: PT / Ondare Garbia (OG) (0,5-1,2)

Handia: Zorpetuegia dago, finantziazioa bilatzeko zailtasunak. Txikia: Oso gutxi zorpetua, behar bada OG-k handiegiak dira.

Finantziazio autonomia: OG / PT (0,8-1,5)

Txikiegia bada: Zorpetuegia dago, finantza autonomia gutxi, finantziazioa bilatzeko zailtasunak. Handiegia bada: OG-k handiegiak izan daitezke, oso gutxi zorpetua.

Ibilgetua: Aktibo ez Korrontea (AeK) / OG + Pasibo ez Korrontea (PeK)

1 baino txikiagoa bada: OG eta PeK-ak AeK guztia eta AK zati bat finantzatuko du. Maniobra fondoa positiboa izango da. 1 baino handiagoa bada: AeK PK-eko zati batetaz finantzaturik egongo litzateke. Maniobra fondoa negatiboa.

Erabilgarritasuna: Diruzaintza / PK (0,3-0,4)

Handiegia bada: Diru gehiegi kutxan edota bankuan, kontu korrontean baliabideak alferrik ditu. Errentagarritasuna kaltetua gertatzen da. Txikiegia bada: Berehala ordaindu beharreko zorrei aurre egiteko zailtasunak izango ditu.