Enpresaren Balantzearen eta Finantza Ratioen Gida

Aktiboak eta Pasiboak: Balantzearen Egitura

Aktibo Ez-korrontea

• Ez-materiala (U): Merkataritza funtsa (irudia), jabetza industriala (logoa), aplikazio informatikoak.
• Materiala (M): Lurrak eta ondasun naturalak, eraikinak, makineria, altzariak, garraio-elementuak, informazioa prozesatzeko ekipamendua.
• Finantza inbertsioak (F): Ondare tresnetan egindako epe luzeko inbertsioak, epe luzeko zorra adierazten duten baloreak, epe luzeko hartzekoak eta ibilgetua besterentzeagatiko hartzekoak.

Aktibo Korrontea

• Izakinak (I): Lehengaiak, produktu erdi bukatuak, produktu bukatuak, salgaiak, ontzikiak, ordezko piezak, erregaiak, enbalajeak eta bulegoko materiala.
• Zordun komertzialak (Z): Bezeroak (faktura), bezeroak kobratzeko merkataritza efektua, zordunak, zordunak kobratzeko merkataritza efektua, Ogasun Publikoa eta Gizarte Segurantzako organismoak zordun.
• Finantza inbertsioak (f): Epe laburreko finantza inbertsioak.
• Efektiboa (E): Kutxa, bankuak eta kreditu erakundeak kontu korrontean.

Ondare Garbia eta Pasiboa

• Ondare Garbia (OG): Kapital soziala, ekitaldiko emaitza, erreserbak, aurreko ekitaldietako emaitza negatiboak.
• Pasibo Ez-korrontea (Pek): Kreditu erakundeekiko epe luzeko zorra, epe luzeko ibilgetu hornitzaileak, epe luzera ordaintzeko efektuak, obligazioak eta bonoak.
• Pasibo Korrontea (Pk): Hornitzaileak, hornitzaileak ordaintzeko merkataritza efektua, zerbitzua emateagatiko hartzekodunak, hartzekodunak ordaintzeko merkataritza efektua, epe laburreko zorrak, Ogasun Publikoa eta Gizarte Segurantza hartzekodun, epe laburreko ibilgetu hornitzaileak, epe laburreko obligazioak eta bonoak.

Finantza Ratioen Analisia

• Zorpetze ratioa: Pasibo Osoa / OG (1,25 inguru ondo).
• Autonomia: OG / Pasibo Osoa (0,8 inguru ondo).
• Bermea: Aktibo Osoa / Pasibo Osoa (1,8 inguru ondo).
• Maniobra Fondoa: Aktibo Korrontea - Pk.
• Altxortegi ratioa: (Bihurgarria + Erabilgarria) / Pk (1-etik gertu).
• Likidezi ratioa: Aktibo Korrontea / Pk (1 gutxienez, 2 inguru ondo).
• Ibilgitze ratioa: Aktibo Ez-Korrontea / (OG + Pek).
• Erabilgarritasuna: Erabilgarria / Pk (0,3-0,4 inguru ondo).
• Zorraren kalitatea: Pk / Pasibo Osoa (0-ra hurbildu behar).