Oinarrizko kontzeptuak: kontabilitatea, finantzak eta enpresen finantzaketa

Kontabilitatea eta finantzak

Kontabilitatea enpresaren kanpoko eta barneko informazio ekonomikoa lortzeaz arduratzen den ekonomiaren zatia da, etorkizuneko erabakiak hartzea ahalbidetzen duena.

Finantzak enpresaren inbertsio eta finantzaketa optimoei buruzko erabakiak hartzeaz arduratzen da.

Egoera-balantzea

Egoera-balantzea une jakin batean enpresaren ondarearen egoera islatzen duen egoera kontabilea da.

Aktiboa

Aktibo ez-korrontea

Lurrenak, eraikinak, makineria, tresneria, altzariak, informazio-prozesatzeko ekipoak, garraio-elementuak, informatika-aplikazioak, patenteak eta marka.

Biltegiak

Merkantzia eta lehengaiak.

Errealizagarria

Bezeroak, BEZaren aurreko zorra, zorpetuak eta beste zordun batzuk.

Erabilgarria

Bankua eta kutxa.

Pasiboa

Pasibo ez-korrontea

Epe luzerako maileguak.

Pasibo korrontea

Epe laburrerako maileguak eta kredituak, hornitzaileak, kreditu-kontuak, BEZ bidezkoa eta zorrak.

Ondare garbia

Kapitala eta erreserbak.

Emaitza-kontua

Urtean zehar sartutako diru-sarrera eta gastu guztiak agertzen dira, irabazia edo galera ematen duena.

Tesoreria-plana

Enpresa ordainketei aurre egiteko funtsik gabe geratzea saihesteko.

Ratioak eta kontzeptu nagusiak

• Maniobra-funtsa: aktibo korrontea − pasibo korrontea
• Likidezia-ratioa: aktibo korrontea / pasibo korrontea
• Zorpetze-ratioa: pasiboa / (pasiboa + ondare garbia)

Inbertsioa, gastua eta finantzaketa

Inbertsioa: enpresan urtebete baino gehiago erabiliko den ondasun edo eskubide baten erosketa da (makinak, tresnak).

Gastua: enpresak berehala kontsumitzen duen ondasun edo zerbitzu baten erosketa da (papera, argia).

Finantzaketa: inbertsioak eta gastuak ordaintzeko diru-baliabideak lortzea.

Finantzaketa-iturri propioa

• Kanpokoa: Sozioen ekarpena (kapital soziala / handitzea); Inbertitzaileen ekarpena (business angels, kapital-risketako enpresak).
• Barnekoa: Enpresaren autofinantzaketa (erreserbak / amortizazioak).

Finantzaketa-iturri frogatu

• Kanpokoa: Epe luzera (mailegua, kreditua, leasing, renting, laguntzak eta diru-laguntzak); Epe laburra (kreditu komertziala, letra-deskontua eta factoring).

Finantzaketa-modu bereziak

Business angels: ezagutza teknikoa eta kontaktuak eskaintzen dituzten inbertitzaile indibidualak, hasierako fasean dauden enpresa txikientzat.

Kapital-risketako enpresak: beste enpresa batzuen kapitalean parte hartzen duten enpresak, hasierako fasean edo hazkunde- eta errentagarritasun-potentziala duten enpresetan, arrisku handiarekin.

Autofinantzaketa

Erreserbak: enpresak bere irabaziaren zati bat sozioei banatu gabe uzten duenean, enpresak jarraitzen duelako.

Amortizazioa: inbertsio-ondasun baten balioaren galera, erabileragatik edo zaharkituta geratzeagatik.

Banku-maileguak

Epe batzuetan itzuli behar den diru-kopuru handia finantzatzeko.

• Kapitala: bankuak enpresara sartzen duen kopurua.
• Interes-mota: bankuak kapitala maileguan emateagatik kobratzen duen prozedura. Euribor.
• Maileguaren interesa: kapitala eta interesak itzultzeko metodo finkoa, kuotetan.
• Kuota: kapitala eta interesak itzultzeko ordaindu behar den kopuru finkoa.
• Irekiera-komisioa: eskatutako maileguaren %1.
• TAE: Urteko Ehuneko Eraginkorra (kostu osoa).
• Bertan behera uzteko komisioa: epea baino lehen maileguaren zati bat itzultzea, %0 eta %3 artean.
• Itzultzeko epea: urte kopurua.
• Abala: maileguaren bermea pertsonal ondasun batekin.
• Bizitza-aseguru: heriotza edo ezintasuna.

Banku-kredituak

Diru-kopuru bat dagoen eskura ordaintzeko, erabiltzen den kopuruagatik interesa ordainduz eta erabiltzen ez den kopuruagatik beste interes txikiago bat ordainduz.

Leasing eta renting

Leasing: enpresa baten aktibo baten alokairu-kontratua, balio hondakinagatik erosteko aukerarekin. Mantentzea ez da barne hartzen.

Renting: enpresa baten aktibo mugikor baten alokairu-kontratua, mantentzea, konponketa eta aseguruak barne hartzen dituena. Ez dago erosteko aukerarik. Enpresek eta partikularrek erabiltzen dute.

Hornitzaile-kredituak eta factoring

Hornitzaile-kredituak: enpresak merkatuak erosten dituenean ez du berehala ordaintzen, baizik eta 30-60 egun interesik gabe.

Letra-deskontua eta ordaintzea: ordainketa data ezarritako egunean egin behar dela esaten digutenean, enpresa banku batera jo dezake dirua aurreratzeko eskatzeko.

Factoring: finantzaketa-iturria, beste enpresa bati bere fakturen zenbateko osoa aurreratzen dio, interesak eta gastuak kenduta. Bezeroek kobratzeko dauden kredituak aurreratzen ditu, ez osorik, ehuneko batean. Ordaintzeko arriskua hartu dezake.

Maileguen eta kapitalaren arteko maileguak

Maileguen eta kapitalaren arteko maileguak: finantzaketa propioaren eta kanpoko finantzaketaren arteko erdibidea da, epeetan eta ordaintze-baldintzetan oso malgua dena, kapital sozial bat eta mailegu bat erdibidean dagoena.